集中第3章 以预算为基础的财务集中管理解决方案（摘要）

实现精细化的管理，是企业得以正常、安全运营的重要保证。以预算为基础的财务集中管理解决方案，把企业经营过程的财务数据进行控制和分析，使决策层能够随时获取收入、成本、利润的数字信息，以便应对市场变化并作出正确判断。

3.1本方案要解决的企业问题是什么？

本解决方案重点解决如下关键问题：

1、财务预算执行控制方面：

（1）财务预算与财务预算的执行控制如何有机的衔接

（2）如何将财务控制贯彻到业务发生的全过程

（3）如何实时获取财务预算执行的异常情况或重要情况

（4）如何快捷方便的分析财务预算执行情况

2、财务业务管理方面：

(1)如何使集团的财务成本费用控制模式在各下属单位有效执行

(2)如何提高报账的效率并使其透明化

(3)如何全面跟踪、管理与核算企业的应收款项和应付款项

3、如何实时获取企业营运现金流量表，并对未来营运现金流量进行预测

3.2解决问题的总体思路

以现金流为纽带，以财务预算为基准，规范监控各类业务流程和控制流程。

3.3解决方案的具体内容

基于以上的总体思路，本部分分别就全面预算体系的建立、预算的编制、预算的执行与控制、预算分析的具体解决方案进行阐述。

3.3.1 应用模式

3.3.1.1 预算编制的应用模式

自下而上：编制预算时，部门负责人先编制预算，然后逐级汇总生成鞯ノ坏脑に悖鞯ノ唤械髡螅僦鸺痘阕苌杉诺脑に恪＜哦愿鞯ノ坏脑に憬兄鸺杜矗鞯ノ辉俣愿鞑棵诺脑に憬兄鸺杜础Ｕ飧龉炭赡芊锤春芏啻巍?lt;/P>

3.3.1.2 预算执行控制的应用模式

1、从控制的方式看，支持严格控制、提示以及特批。

严格控制：超预算时，业务执行系统将自动终止下一步的流程；

提示：超预算时，业务执行系统将自动提示是否进入下一步的流程；

特批：超预算时，有关审批人可以决定是否允许实际业务水平超预算，该审批过程既可能不影响计划预算的调整，也可能影响计划预算的调整，还可能影响到本计划预算系统外的“特定审批流程”。

2、对于控制日常财务业务的预算值，是由当期控制/累进控制、总额控制/单项控制、百分比控制/公式控制、单项方案控制/方案组控制的组合而确定的。

从控制的期间看，支持当期控制、累进控制；

当期控制：用当期的预算值控制当期的预算执行数。

累进控制：从预算期间的始点到当期的累计预算数控制累计预算执行数。

支持总额控制、单项控制；

总额控制：用指标的预算汇总值控制指标的成员的预算执行数的汇总；

单项控制：用指标成员的预算值控制指标成员的预算执行数。

支持百分比控制、公式控制；

百分比控制：用预算值的百分比控制预算执行数；

公式控制：通过设置指标之间的关系控制预算执行数，例如可设置费用指标的预算执行数不能超过收入预算值的30％。

支持单项方案控制、方案组控制

单项方案控制：单项指标的预算执行数不能超过单项指标的预算数；
 
方案组控制：多项指标的预算执行数之和不能超过多项指标的预算数之和。

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