集中第2章 全面预算管理解决方案（摘要）

合理的全面预算管理解决方案，是集团型企业在生产经营过程中有效的建立控制与分析体系的重要手段。结合企业当期的战略目标，科学有效的控制与调整执行数据，实现对复杂组织机构的数字化管理。

2.1本方案要解决的企业问题是什么？

本方案重点解决如下关键问题：

1、企业的战略目标如何在年度计划预算中体现

2、如何快速方便的编制年度计划预算，规范预算管理体系和编制流程

3、如何从业务执行系统中获取预算执行数据，进行预算监控和执行情况分析

4、如何对下属公司的预算数据和预算执行数据及时准确的汇总

2.2 解决问题的总体思路

建立全面预算管理体系，落实战略规划目标，通过将实际经营活动与预算目标值的对比分析，不断调整经营活动而最终实现企业的战略目标。

说明：

1、建立全面预算管理体系平台，包括预算主体、预算样表体系、预算假设、编制方式、控制方式、分析方式等；

2、在全面预算管理体系平台上，进行年度目标的确定与分解、预算编制、预算执行与控制方案的设置、以及预算分析与调整；

3、全面预算系统与财务业务系统之间的关系：确定年度目标、预算编制、以及预算分析时需要依据财务业务系统的实际执行数。同时需要将预算执行控制方案传递到财务业务系统，作为财务业务执行控制的依据；

4、可以利用报表系统，作为获取实际执行数的一种工具和方法。可以利用BPM系统或报表分析系统，支持多维在线分析、因素分析等复杂预算分析方法。

2.3解决方案的具体内容

基于以上的总体思路，本部分分别就全面预算体系的建立、年度目标的确定与分解、预算的编制、预算执行与控制方案的设置、预算的分析与调整等具体解决方案进行阐述。

2.3.1应用模式

2.3.1.1.年度目标确定的应用模式

自上而下：由集团先制定出年度目标草案，然后逐层分解到各单位，各单位再逐层分解到各部门。各预算主体对下发的年度目标进行相应的调整后，再逐级上报汇总。这个过程可能反复很多次。

2.3.1.2 预算编制的应用模式

自下而上：编制预算时，部门负责人先编制预算，然后逐级汇总生成各单位的预算，各单位进行调整后，再逐级汇总生成集团的预算。集团对各单位的预算进行逐级批复，各单位再对各部门的预算进行逐级批复。这个过程可能反复很多次。

2.3.1.3 预算执行控制的应用模式

1、从控制的方式看，支持严格控制、提示以及特批。

（1）严格控制：超预算时，业务执行系统将自动终止下一步的流程；

（2）提示：超预算时，业务执行系统将自动提示是否进入下一步的流程；

（3）特批：超预算时，有关审批人可以决定是否允许实际业务水平超预算，该审批过程既可能不影响计划预算的调整，也可能影响计划预算的调整，还可能影响到本计划预算系统外的“特定审批流程”。

2、对于控制日常财务业务的预算值，是由当期控制/累进控制、总额控制/单项控制、百分比控制/公式控制、单项方案控制/方案组控制的组合而确定的。

（1）从控制的期间看，支持当期控制、累进控制；

当期控制：用当期的预算值控制当期的预算执行数。

累进控制：从预算期间的始点到当期的累计预算数控制累计预算执行数。

（2）支持总额控制、单项控制；

总额控制：用指标的预算汇总值控制指标的成员的预算执行数的汇总；

单项控制：用指标成员的预算值控制指标成员的预算执行数。

（3）支持百分比控制、公式控制；

百分比控制：用预算值的百分比控制预算执行数；

公式控制：通过设置指标之间的关系控制预算执行数，例如可设置费用指标的预算执行数不能超过收入指标预算值的30％。
（4）支持单项方案控制、方案组控制

单项方案控制：单项指标的预算执行数不能超过单项指标的预算数；

方案组控制：多项指标的预算执行数之和不能超过多项指标的预算数之和。

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