[集团财务]浪潮ERP-Budget集团全面预算

1.重点难点分析

全面预算管理是实现企业的战略目标及资源合理配置的有效手段，是兼具控制、激励、评价等功能的一种综合贯彻企业战略方针的经营机制。

可大多数企业推行预算管理的结果并不理想，预算编制不准，执行监控不力，企业成本并没下降，反而劳民伤财。每年企业人员加班加点花费数月辛辛苦苦编制的预算，却根本无法与企业经营管理结合起来，预算形同做“表”，成了为了编制预算而预算。

如何进行高效地全面预算管理,成了我们急需解决问题。我们要分析一下企业在推行全面预算管理过程中的重点和难点问题。

1.预算管理原则及预算体系模型的建立是基础。

在推行预算管理时，大多数企业是利用EXCEL进行编制和管理的。Excel作为个人办公的工具，虽然编制预算比较灵活，但对于一定规模的企业来说，会使预算工作变得非常复杂，预算表格不统一，无法形成一套完整的预算体系，但定义完整统一的预算体系是进行预算管理的关键。

2.预算编制、汇总工作量大，提高预算编制效率是关键。

由于集团公司的规模较大，预算数据量很大，分析需求强，在预算编制的过程中数据的编报、汇总、分析等工作量不断加大。如果利用EXCEL手工编制预算,需要设置大量的计算公式，需要设置和定义表格，手工进行预算编报的工作量相当大，编制周期长，很难甚至无法实现集团预算的汇总，也不能根据集团的组织结构形成组织结构树，方便地管理各单位的预算。这些非增值的低级劳动浪费了预算人员的大量精力，而没有时间去完成有增值意义的预算分析和决策支持工作。困于需要投入大量的工作，所以有时不得不半途而止了。

3.预算编制如何尽可能准确？

销售预算是全面预算的起点，企业对销售预测不准，就会导致整个预算失真，预算难以成为企业日常生产经营活动的标准和目标，企业对编制和执行预算失去信心，进而认为企业无法实行预算管理。

4.参与部门多，工作环节多、难以有效协调和管理整个组织共同参与。

进行预算管理要具有完善的权限控制和管理，如果没有软件产品平台的支持，难以有效管理和控制下属单位的预算模式，难以对各部门的预算过程进行管理，无法使大家在一个平台上共同进行预算管理工作，导致预算周期长，预算管理效率低。

5.难以实现事中监控、及时预警，无法及时调整及时进行差异分析，分析差异原因，及时为决策提供支持。

如果没有预算软件的支持，就不能与企业的财务系统或ERP系统进行有效衔接，难以实现事中监控，达不到及时预警，无法自动获取实际数据进行分析。

6.预算考核评价很重要。

预算是绩效考核的基础，科学的预算目标值可以成为公司与部门绩效考核指标的比较标杆。预算管理在为绩效考核提供参照值的同时，管理者也可以根据预算的实际执行结果去不断修正、优化绩效考核体系，确保考核结果更加符合实际，真正发挥评价与激励的作用。

2.方案概述

企业进行有效的预算管理，要建立适当的预算管理原则及工作程序。

1)全面预算管理工作内容及程序

预算管理的实质是处理集团公司与功能部门和子公司之间在财务资金上的集中与分散，在财务管理权限上的集权与分权的相互关系。由于预算的编制影响到整个集团公司的战略发展，因此必须统一领导，分级管理，并需要建立相应的管理组织。在该组织的统一领导下，结合企业的战略目标制定企业的预算目标体系，并选择合适的预算体系模型及编制原则下发下级单位。下级单位的各执行组织结合企业情况采用上下结合的方式进行预算编制并上报，根据相应的审批制度进行审批执行及分析考评。

2)全面预算管理流程

实施全面预算管理，是把企业的经济运行看成一个整体，以企业的目标利润为主线，在目标利润导向下，进行预算编制、审批、汇总，在进行预算编制时可以通过预测模型进行预测，以提高预算编制的准确性。然后执行控制，并对预算执行情况进行差异分析，分析原因，并进行资源配置的调整，一个预算周期末要预算编制情况及预算完成情况进行考核，并作为企业经营评价的基础，与企业绩效考核结合并指导下一周期的预算编制。

3)全面预算流程审批

全面预算管理的审批分为上级单位对下级单位的预算数据的审批和企业内部预算申请的流程审批及执行申请的流程审批。企业根据经营计划及资金支出计划形成预算申请，然后根据定义的审批流程进行审批处理，审批通过后形成本企业的预算数据。企业在业务执行时，要先进行执行申请，并按照定义的审批流程审批通过后才允许执行，并同时归集预算完成数据。在预算执行过程中因客观原因需要对预算进行调整和追加。处理流程如下图所示。

4)预算执行控制

审批通过的预算数据允许执行。浪潮全面预算管理系统提供一个控制接口实现业务系统与预算系统连接，在预算系统中设置控制方式，可以当期控制也可累计控制，控制时可以刚性控制也可柔性提示，在业务系统进行业务处理时自动根据预算设置的预警控制条件实时检查预算情况及已完成情况进行控制，并在业务发生时给予提示，实现了预算的事中控制，并自动将执行数据归集到预算系统中，为预算分析奠定基础。

5)预算差异分析

在预算执行过程中可以对预算的执行情况及时查询分析，可以通过单位组织结构、产品项目、预算期间及预算版本多个维度进行查询分析。对预算项目的预算数据与执行数据对比分析，分析差异，并且可以逐级穿透，分析差异原因。可采用指标分析、对比分析、环比分析、定基分析等多种分析方法，为企业决策提供支持。并能进行图形化展现，形成图文并茂的分析报告。

并根据相应的ＫＰＩ考评指标，定期对预算执行情况进行考核和评价。

6)预算调整

预算执行过程中由于市场的变化或者政策的变动等原因，或经过差异分析等原因需要对于后期的预算数据进行调整或追加，更合理地调配公司资源，为实现企业目标服务。通过该功能可以进行相应的预算调整，并且对于调整多次的预算项目数据可以通过分版本号来记录预算项目数据的调整过程。预算调整也需按照一定的流程进行，如下图所示：

7)预算考评

全面预算管理是企业战略目标的细化分解和量化，是企业战略的实施方案，如上图所示。预算编制的是否准确，预算执行是否达到了目标要求，都要进行考评分析，并根据预算编制和执行的优劣与企业经理人及员工的薪酬建立联系，实施奖惩，激励员工为实现企业战略目标而共同努力。预算考评也是一个预算周期内的最后一步工作，通过考核评价，发现问题，总结经验，指导下一周期的预算编制工作，形成一个循环渐进的管理模式。

3.产品介绍

依据全面预算管理总体框架，浪潮ERP-Budget全面预算软件借助先进的计算机技术，依赖网络信息系统，提供给企业预算编制和分析的统一的数据平台，使其能有效的协调和管理整个组织共同参与到预算中，有效的推动企业预算编制和分析，提高预算编制的效率和企业内部管理分析的力。

1)软件的应用架构（软件流程）

全面预算管理软件包含企业版和集团版二个子系统，适合于多级组织结构及单体企业应用。集团通过对所定义的预算体系及预算原则等信息的下发，实现预算管理的规范化。通过预算指标的下发、预算数据的逐级上报和审批对下属单位进行监管和控制，子公司对集团下发的审批数据进行监控执行。在执行过程中及时分析差异原因，做出调整。

2)产品特点

1)支持多种预算体系，可以实现包含业务预算、财务预算、资本预算及筹资预算等多种体系的全面预算管理。

2)适应于单体企业组织或多层级的集团组织，集团型组织中的子公司在继承集团下发的预算体系后，可以增设私有的预算项目，形成既符合自己管理需要又与集团兼容的公司预算体系，协调了集团预算体系的统一性与差异化并存的矛盾。在企业内部可以设置多级预算主体实现细化预算的编制。

3)可自定义预算报表格式，格式灵活方便，满足不同企业的需要。

4)支持滚动预算、弹性预算、增量预算、零基预算等编制方法，支持自上而下的集中预算的编制和分解，自下而上的预算编制和汇总，以及上下结合的预算编制流程。

5)预算编制支持多种主体方式进行细化预算数据，可以从编制期间上进行细化，也可以从部门、专项上进行细化处理。

6)支持预算表表内及表间的数据推演，按预算业务体系实现数据联动，可定义的表间的勾稽关系，平衡检查关系。

7)预算期间支持年、季、月、旬，可跨年编制预算，可灵活实现期间细化。

8)引入工作流思想，可以按工作流对整体预算编制进行过程指导，可以按自定义级次与资金额度对预算申请进行多级审批。

9)灵活的功能权限和数据权限控制，不同人具有不同层次、不同数据的操作、修改、查看等权限，保证系统和数据的安全性。

10)预算执行数据被动采集于其它业务系统，可直接共享为其他系统使用，实现事前预算和预警，事中控制；可同时在年、季、月、旬定义不同的控制方法，预算控制更灵活。

11)预算分析灵活，可以进行预算对比分析、预算差异分析、预算环比分析、预算定基分析、预算穿透分析等多种分析，满足预算管理的需要。

4.应用效益

1)有利于明确企业发展目标，实现战略规划和业务执行的结合。

在市场经济规律中，能否广泛收集信息、把握信息，及时抓住机遇是企业驾驭市场、占领市场的关键。强化财务管理以适应市场的要求，根据企业经营特点和远近市场供求信息，超前制定出企业的长期战略规划和短期经营策略，通过编制全面预算，有计划、有步骤地将企业的长期战略规划、短期经营策略和发展方向予以具体化和有机的结合，明确各自的责任及其努力方向，激励每个职工参与实现企业经营目标的积极性，齐心协力地从各自的角度去完成企业发展的最终战略目标。

2)缩短了预算编制周期，提高编制效率。

由于系统提供的自动计算、自动汇总、表内及表间公式计算，数据联动等功能，大大提高编制效率，使得过去通过手工操作来完成的工作全部自动化，并且规范预算编制流程和步骤，大大缩短了编制周期。

3)预算数据的准确程度大大提高。

在编制预算时，可以参考历史数据，可采用多种预算编制方法，并通过预测根据不同的预测模型自动生成预算数据，并且预算表间通过建立钩稽关系使得数据预算一体化，财务结果由业务预算自动形成，因而提高了预算数据的准确程度。

4)预算实时事中控制，及时分析调整。

通过预算系统与财务、业务系统的紧密集成，使得预算的控制，以及预算的及时有效分析成为可能，使得整个集团的预算目标、执行过程、业绩结果可视化，便于及时发现、消除影响业绩目标达成的威胁因素。

5)有利于企业对各个经济单位经营业绩的考核和评价。

经审批确定的各种预算指标，是考核和评价各个经济单位工作业绩的基本尺度，对企业各个经济单位及其主管经济业务的经营业绩，都应以预算指标作为考核、评价的衡量标准。通过各个经济单位实际与预算的对比，考核各个经济单位预算指标的完成情况，分析实际偏离预算的程度，查找出现偏差的原因，划清责任，评价其预算期的经营业绩或工作业绩，按照经济责任制，落实奖惩政策。

5.典型客户名单

中国兵器装备集团公司?

中国航空一集团?

中国航天运载火箭研究院?

山东航空股份有限公司?

北京当代投资集团公司?

中国核工业集团816厂?

长安汽车（集团）有限责任公司?

建设工业（集团）有限责任公司?

江苏恒瑞制药公司?

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