SAP金融行业专家谈信息化（十四）——银行预算管理

预算管理对银行非常重要，可以支持诸如制定长短期发展方向，确认未来资源需求，定义预期营运条件，定义发展目标, 控制银行支出及考核分支机构或部门等。

从预算内容来看，银行预算包括基于费用，资本性支出及完整资产负债表和损益表的财务预算，以及涵盖银行业务发展，多维分析并结合资金转移定价和深度费用分摊的全面业务预算。

从预算过程来看，预算管理包括预算编制，预算执行控制和预算考核分析三部分。

SAP支持财务预算和全面业务预算，及从编制，控制到分析的全过程。

一 . 财务预算：财务预算的性质决定了其与财务总账系统密切相关。财务预算的对象主要包括预算项目和预算组织架构。预算项目即预算的纵向明细程度，如费用明细，可对应财务总账中的一个或多个科目，或总账科目加不同的总账维度（例：产品或业务线）。预算组织架构即预算的横向明细程度，可对应财务总账中的一个或多个成本中心。此外，SAP也支持不针对某一成本中心，而针对某一专门事项（如某项市场推广活动）编制预算。

SAP财务预算支持从上到下及从下到上编制方法，也可在预算执行过程中对预算进行追加，返还和调整。不同预算可以保存在不同预算版本供未来调用。SAP的财务预算还提供预算的下达功能，即对于年初制定的年预算在实际使用的过程中，可以按照季度、月份下达，系统可按照下达后的预算控制支出。另外，SAP提供按照预算种类进行预算分类的功能，如可以控制除了按照组织机构和科目进行预算外，还可以增加资本性支出和非资本性支出这两个维度。

对于开始执行的预算，系统可以自动实时进行预算检查。系统提供多种方法进行预算控制，如可根据预算实际占用情况设定容差限额，在不同的限额内系统采取警告，警告加通知和出错等措施。

业务发生后，SAP还提供多种预定义的分析报表，按照不同期间和预算单位查找和分析预算和实际发生额的差异，采取相应措施，并为下一次预算编制提供依据。有重大差异时还可利用SAP系统的下挖功能追溯凭证和查看差异产生的原因。

二. 全面业务预算：指建立在管理会计基本框架下，运用成本分摊、产品分类以及资金转移定价等基本原理，以多维度历史数据作为预算分析、成本分摊和业务收支增减的驱动参数，通过产品结构比例、利率、增长率等参数的设立，产生总分支行机构以及业务条线下各成本中心、利润中心在预算期间内的资产负债和损益情况。当然，各预算单位（即银行的分子机构）的独立资产负债表，损益表和现金流量表也可通过将上述预算内容与报表项目建立对应关系而很容易得到。　

下面举例说明了银行全面业务预算的可能过程：
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建模：确定预算所需的基础数据，如组织架构，科目，会计期间，分析维度（例：产品，货币，客户群和信用等级）等；
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设定预算编制层级关系：如组织架构下设科目，科目下设分析维度；也可以同时科目下设组织架构，组织架构下设维度；
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上级部门定义由下级部门录入数据的格式；
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定义函数，包括趋势预测和计算公式（如资金转移定价计算方式，成本分摊等）；
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根据上述层级关系，下级不同用户可分别录入其负责的预算数据（如某类业务的业务量或科目金额），其不同归属关系的上级均可看到汇总结果 – 协同工作；
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上级部门也可同时从不同角度进行预算，可保存在另一版本；
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预算数据录入后， 可根据预先定义的函数及预算基础数据与最终资产负债类或损益类报表的对应关系生成各种预算报表；
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上下级之间可以进一步商讨预算数据；
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预算最终得到批准；
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事中预算控制和事后分析。

SAP支持上面的预算管理全过程。在上述基本预算框架完成后，银行可以导入历史数据供预算编制时参考。如果银行使用了SAP银行盈利分析模块，则这一过程会非常容易。此外，SAP提供了丰富的计划功能，用户可以根据需要使用这些函数，也可以根据需要利用这些函数进行组合，实现复杂的预算编制函数功能。在提供的各种功能函数方面，SAP结合了大量的行业应用，如预测模型函数方面，SAP就有二十多种不同的基本模型。SAP支持多版本的功能，不同的预算编制范围（总分之间、分支之间）可以进行独立的预算编制，并将各自预算保留成不同的版本。

SAP支持自上而下和自下而上的预算编制方式。SAP提供多种操作界面，包括基于浏览器的WEB界面，EXCEL界面，SAP自身提供的操作界面等。用户可以根据情况选择使用预算编制的界面。预算编制过程将来可在统一的平台上进行，并可通过银行内部的协调来实现全行统一的预算结果，而对这个过程的控制和协同是非常重要的。SAP提供了‘状态和跟踪‘管理功能，对预算编制范围内的预算编制过程进行控制，审批和邮件通知等。工作审批流控制除可使用SAP的工作流工具外，还可与银行的OA系统集成。SAP与很多工作流软件都有标准的接口，如Lotus Notes和MS Outlook。

预算编制完成后，可以将预算编制的结果返回到不同的预算执行控制系统中（如SAP财务系统中的基金中心或第三方软件），进行预算过程实时的监控。

SAP系统中提供大量的报表用于预算分析和控制。如果银行需要进行深度，复杂和多维的报表分析，则可使用SAP BW。SAP BW是一个开放式的星型构架的数据分析平台，可以抽取来自不同数据源的数据，如从其他的关系型数据（ORACLE、DB2等），或EXCEL、文本文件中抽取需要的数据，再通过BW提供的灵活工具进行报表开发，和数据挖掘，并可以查询，报表（Web和Excel）和图形列表等多种方式展现。此外，银行还可以借助SAP的门户管理模块，银行盈利分析模块及平衡记分卡模块等进行实时分析和绩效考核。
国内已有部分金融机构使用了SAP全面业务预算。取得如下成效：
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建立了统一的预算平台，业务预算和财务预算的集成；
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预算的及时、统一、滚动；
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提供多个版本的预算，满足不同层次的预算分析；
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建立多种预算预测模型，考虑各种因素，包括规模、利率、资金转移定价、准备金等；
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和管理会计系统（获利能力分析、成本会计）完全集成，直接使用管理会计系统的数据作为预算编制的参考，可以进行较好的预测分析 。

来源：SAP金融事业部