SAP金融行业专家谈信息化（十）：银行财务管理系统的发展趋势及SAP解决方案

SAP金融服务业高级顾问  敖焱杰

国内外银行业长期以来主要靠自己科技部门开发银行核心系统，而财务总帐往往是银行核心系统的一部分。然而，因银行核心系统的主要功能是满足客户服务和银行业务处理的需要，因此该系统中总帐的财务核算功能普遍较弱。而其他业务支持系统，如采购、人力资源等则往往无相应系统，或系统与财务总帐不集成。

目前越来越多的银行已经或正在建立集中，独立的财务总帐系统，及与总账集成的固定资产、采购和人力资源等相关业务模块。

除财务总帐外，银行还有如盈利分析、全面业务预算、资产负债管理、风险管理等进一步的需求。此外，各国监管要求越来越复杂，如巴赛尔新资本协议、国际会计准则、萨班利法案和证券交易所严格的信息披露要求。有些监管要求，如巴赛尔协议和国际会计准则， 往往要求银行在较短时间内对银行原有核心业务系统做大量改造。这不仅增加大量的系统开发工作， 还会影响到客户交易处理，并可能带来更多的违规风险。即使银行能够通过系统开发或外购软件满足上述要求，也会不可避免产生多种独立且互不集成的各种系统，不同系统的统一协调和对帐也很难实现。因此一个能集成和统一所有财务总帐、管理会计和风险管理， 并能快速满足市场要求的系统架构显得尤为重要。

目前国内部分银行的财务系统还未集中，也未建立功能强大的管理会计和风险管理架构。部分股份制银行选择了包括SAP在内的国际知名软件作为财务或肆ψ试垂芾淼钠教ǎ迪至瞬莆窦小⒘鞒瘫曜蓟⑷娉杀竟芾聿⒓忧苛四诓靠刂啤２糠忠谢箍蓟蛞淹瓿刹糠止芾砘峒频南低辰ㄉ瑁? 如盈利分析、资产负债管理和全面业务预算。随着中国银行市场全面开放期限的逼近及潜在的满足巴塞尔新资本协定/国际会计准则等新监管要求，国内银行开始进一步建设核心业务系统和MIS系统，同时也在考虑如何实现财务总帐、管理会计和未来风险管理的统一规划。SAP针对这一市场需求推出了Bank Analyzer方案，涵盖了巴塞尔新协议，国际会计准则，盈利分析、风险管理、资产负债管理和限额管理等功能。

SAP作为全球最大的管理软件供应商，在过去10年对银行业投入巨资进行产品研发和推广。SAP是目前全球唯一能提供全面银行业解决方案的厂商，提供了包括银行核心业务系统、财务总帐及采购和人力资源等业务支持系统，分析性银行管理（即前述的Bank Analyzer）和客户关系管理（CRM）。以财务总帐为例，SAP财务总帐有超过30年的历史，在产品不断更新、功能进一步增强的情况下，也增强了很多针对银行业的功能， 如：

• 多维度管理：银行的财务总帐往往与核心业务系统分离， 核心业务系统的交易数据会以汇总的方式而非账户明细的方式定期传入总帐。SAP在总帐中提供了很多维度（即字段，如客户群）来描述总帐科目下的业务明细情况。如一个总账科目加多个字段即能满足多维报表分析的需要，也能满足总帐简洁稳定的需要。
  
• 平行科目和分类帐：银行业在全球的业务扩展使其对多会计准则核算的要求非常高。SAP提供平行会计科目和平行分类帐的方式支持多会计准则的需求。
  
• 各维度和利润中心的自动平帐：SAP支持在一个会计凭证中借贷方科目跨不同的利润中心或维度时，系统能自动生成反向会计凭证实现每一利润中心和维度的自动平衡，满足为各利润中心或维度出具独立资产负债表和损益表的情况。
  
• 平均余额：SAP提供灵活的会计期间设置满足日均、月均和年均余额等计算方式。
  
• 快速关账：银行拥有众多的系统和分支机构，因此期末结帐比其他行业复杂。SAP提供快速关账工具，帮助银行按业务类型和分支机构分别关账，在关账时总行或上级行还能实时监控下级行的关账情况。