烟草信息化专家论坛（三）：烟草工业全面计划预算管理解决方案初探

烟草信息化专家论坛（三）

烟草工业全面计划预算管理解决方案初探
SAP公司烟草行业经理　谢旭东

现代企业管理实践证明，企业内部管理水平的好坏，取决于企业全面计划预算管理的水平。烟草专卖体制决定了烟草行业计划预算管理的特殊性：宏观计划与市场竞争两种机制有机结合，“市场中有计划、计划中有市场”。

随着国家局“大市场、大品牌、大企业”战略的推进，卷烟市场的竞争将更加激烈。烟草企业的管理者必须借助于市场预测避免市场变化对企业的冲击，从而以变制变、以动制动，减少企业运营风险、降低运营成本，使企业运营保持足度的前瞻性。

烟草行业是较早推行预算管理的行业之一，但目前更多的还是做基于科目的预算。全面计划预算管理是覆盖企业所有生产经营活动的，通过计划预测、计划模拟、计划分解、计划汇总编制不同版本的模拟未来业务的计划，最后根据优选的计划版本审批后生成相应的可执行预算来指导、控制企业生产经营活动。

要在企业内部确立“凡事预则立”的管理模式，需做到以下几点：

一、强化企业计划预算管理培训
强化培训使企业从上到下都认识到计划预算管理的重要性，统一认识、统一思想，切实保障计划预算管理能推到责任中心最末层。使员工自觉遵守、主动配合计划预算管理的各项制度。

二、建立科学的计划预算组织
在企业内成立由财务部牵头，企业领导挂帅，各业务部门负责人参加的计划预算管理委员会。从而使预算执行有足够的力度保障。

三、建立全面的计划预算体系
全面的计划预算体系分营业类和财务类计划预算。烟草企业逐渐确立的以客户为中心的业务驱动模式决定了我们的计划预算体系要以销售计划为起点，把利税实现定为最高目标。

四、建立与财务、业务实时集成的计划预算管理系统
有了好的管理思想、科学的预算组织、全面的计划预算体系并不意味着全面计划预算管理一定卓有成效。管理实践证明，不变的预算不是好预算，无控制的预算不是好预算。我们需要一套与财务、业务实时集成的计划预算管理系统来支撑计划预算的变化和实时的业务控制。

通过与财务业务系统的实时集成采集及时、完整、准确的运营数据，我们的计划预算管理系统才能发挥作用。好的计划预算管理系统应该具备以下功能：

-全面完整的、支持自定义的计划体系结构模型。设定生产经营情景模型，计划范围、计划层级、计划单元、计划策略，为计划预测、仿真模拟作准备。

- 灵活的数采加工功能，支持数据复制、数据分配、从上到下细分、从下到上累计等，支持集团企业的预算编制过程。

- 科学的预测模拟功能。根据历史数据及业务场景假设进行趋势分析、预测、计划仿真模拟，风险模拟，找出计划与既定业务管理目标间的差异，通过模拟为不同场景假设下完成利税目标提供解决方案，为计划调整提供直观的辅助决策依据。

- 计划与预算集成，相应版本的计划生成相应的预算，指导监控业务发生，结合工作流、预警等手段实现预算的事中控制。

- 实时的动态系统演示计划预算应用情况，及时进行统计分析，监控预算执行。

好的预算是内部管理控制的利器。但预算管理要真正发挥作用需与内控会计的责任会计搭档。通过内部责任会计支撑全面计划预算管理。