SAP金融行业专家谈信息化（四）：银行财务会计系统(下)

SAP金融行业专家谈信息化（四）：

银行财务会计系统(下)
SAP金融服务业咨询顾问  敖焱杰

 上期探讨了银行财务会计系统中的总帐, 本期接下来探讨费用管理。费用管理是财务管理的核心之一, 通过有效的费用归集、报销、分摊和预算控制, 可以更好进行费用分析和控制, 评估机构、产品及客户的盈利能力,有效降低成本,提高竞争力。

一、费用核算

财务会计系统对费用的核算提供了各种科学的方法, 如成本要素会计、成本中心会计、利润中心会计、活动管理和作业成本核算等。这些功能可以保障银行各种费用的归集、控制和分摊。

成本要素: 即对费用进行明细分类和管理, 包括初级成本要素(记帐时的费用类别)和次级成本要素(分摊后的费用)。
        
 成本中心: 银行可按部门或处室细分成本中心, 更好确认在何处生成何种费用并进行预算控制。

利润中心: 主要用来实现责任会计的功能。银行可将有收入的部门设定为不同的利润中心，结合费用与收益的情况进行考核。

 活动管理: 帮助银行对内部活动(如不定期的市场活动)进行费用归集和监控。它支持面向活动的费用计划、归集、预算控制和分摊。

作业成本核算: 越来越多的国外银行开始采用作业成本核算的方法(ABC), 即按照成本动因去归集和分配费用。
   
这些不同的费用核算方法对费用管理带来两方面的改进：

首先，对费用的更好定义和追踪。如将各种费用归集至相应的成本中心、产品、活动、项目和业务员等维度。其次，对于费用的细化管理独立于总帐会计科目,对费用的多维归集可根据管理需要灵活更改,不影响财务总帐的稳定和统一。

系统也支持费用预算控制。系统在每笔费用输入时均能自动做预算检查。若费用超过或接近预算, 可采取发出警告或冻结费用等措施。
       
二、费用报销

费用报销模块能够实现对费用报销从申请、审批、费用预支、机票预定、费用录入和付款的全过程管理，能够提高费用报销的效率并降低处理成本。

银行员工每次出差前在基于网络的自助客户端填写申请,通过系统工作流传至相关银行经理审批。若预计差旅费用超过预算,则系统冻结该申请。差旅结束后,员工在系统录入实际费用信息,包括选择费用类别、成本中心(或项目、活动名称),系统可自动算出差补贴。得到批准后, 员工将原始单据交至财务部供单据审核、记帐和支付。财务部每月定期进行付款,还可实现网上直接支付。整个费用报销的全过程信息在系统中都有保留, 如申请人可看到自己历次报销的时间、金额和支付状态等信息。

上述流程可根据银行需要做出调整,如分支机构财务可将相关报销单据通过扫描的方式传递至上级分行或总行做审核、记帐或单据保存之用,满足银行财务集中管理的需要。

三、费用分摊

 前面讨论了如何将费用进行直接多维归集。此外,财务会计系统也提供多种费用分摊规则将费用分解至受益的多维费用归集对象。如先将电话费记入公共成本中心，然后设定分摊规则（包括分摊成本中心和分摊指标等）,每个期末财务人员执行该分摊规则后系统自动进行计算并生成记帐凭证，将费用分摊到最终成本中心、客户或产品等归集对象。分摊指标可为固定比例或手工录入的统计指标（如分摊房租的部门使用面积）,也可从银行核心系统直接获取, 如将信用证开证费按核心系统中开证笔数分摊到各成本中心和产品(信用证)中。

费用分摊是为满足内部管理需要, 因而不在财务总帐中有任何会计凭证产生，实现了内部管理的独立性。

财务会计系统可以帮助银行实现费用的统一核算和集中监控。系统提供的多种费用开支的分类和归集方法可以实现费用的细化管理，以及在机构、部门、客户、产品、员工之间的分摊，支持银行的获利分析。由于系统的集成性，可以真正实现实时查询、监控、审批控制、预算控制和分析。这必将带来银行费用核算管理水平的提高，为银行的未来发展提供强有力的保障！