SAP金融行业专家谈信息化（三）：银行财务会计系统(上)

SAP金融行业专家谈信息化（三）：

银行财务会计系统(上)
SAP金融服务业咨询顾问  敖焱杰

前两期谈到了加强银行后台管理信息系统建设及系统主要内容。本期将先介绍银行后台管理信息系统中的基础系统 – 财务会计系统。

目前国内很多银行在总行及各分支机构往往使用多种财务软件,  随着今后业务发展和机构调整, 多套财务软件并存必将导致系统维护成本增加, 财务数据无法实现集中汇总和控制, 更无法满足银行日益迫切的成本控制、盈利分析和资产负债管理/风险管理的需要。一个数据集中、灵活并具有扩展性的全行统一财务会计系统对国内银行显得尤为重要。

银行的财务会计系统一般包括总帐、资产管理、费用管理和应收应付管理。总账系统作为银行财务管理体系的基础，提供总账计划、总账科目过帐和关帐等非常广泛的对外会计功能。下面我们从组织结构、会计科目、会计凭证、期末结帐和报表分析五方面对银行总帐系统做简要介绍:

1. 组织结构。 总帐系统应能提供灵活多维的组织结构管理，可以按照不同层次、不同组合进行汇总和分析,既支持满足外部监管要求的分支行扁平化管理,也支持从内部管理出发的纵向业务线管理(如全行信贷业务管理)。鉴于国内银行业目前的快速发展和业务调整变革的现状, 总帐系统应支持未来业务发展和调整的需要,包括增、减、拆分和合并。

2. 会计科目。总帐主要用于账务处理与核算, 满足外部法规和监管信息披露要求。对银行内部管理的需求(如核算产品、部门或地区)不应在会计科目中体现，因此会计科目能够保持很大程度的稳定和简洁。会计科目根据会计科目类型进行编号范围和科目属性控制,具体类型设置根据银行的实际需求可进行灵活的自定义。此外, 对于分支机构或子公司所处行业或地域差别较大时,可为不同分支机构或子公司设立不同会计科目表满足不同行业/地域的核算要求, 支持混业发展需要。

3. 会计凭证。总帐系统作为全行统一的系统, 应与其他业务支持模块集成，能够实现账务数据的实时自动生成，保证了数据的完全一致, 减少了重复输入。集成使业务数据能够实时更新总帐的账务数据，如固定资产的折旧费用自动计算后在总帐生成财务凭证。银行核心业务系统中的数据(如存贷款数据)可以以汇总的方式转入总帐, 生成全行或分支机构的各种内外部报表。

总帐系统除可从其他系统转入会计凭证外, 还支持手工录入的会计凭证。银行可以定义灵活的多种凭证类型，不同的凭证类型用于不同的帐务处理,系统可分别进行格式确认,编号管理和权限管理。在系统中可设置凭证更改和冲销规则, 确定哪些信息在过帐后可以更改。总帐系统提供多种凭证的录入方式，包括预定义样本凭证和周期性凭证等模板，方便财务人员快捷便利地处理业务。

有了全行统一和集成的财务总帐, 可满足总行对下属各分支行的财务数据进行实时查询和监控，提取数据生成报表。

4. 期末结帐。总帐系统提供财务日历的功能，对周期性的事务处理包括期末结帐过程进行定义。总帐系统可以同时打开多个会计期间，支持在当前期间输入过去期间或未来期间日记帐。期末关帐可以按会计科目或业务模块(如固定资产等)分别关帐, 关帐后系统禁止任何会计分录录入该帐中。

5. 报表分析。总帐除可生成标准的财务报表如资产负债表和损益表外, 还应提供便捷的报表生成工具帮助用户自定义报表。系统支持将相关的报表以Excel, Word, PDF和图形分析等形式输出, 并提供从报表查询追溯到会计科目和会计凭证的功能。

考虑到银行今后海外上市或在海外开立分支机构的需要, 总帐系统应支持按照不同会计准则进行账务处理, 并支持多种并行本位币和多国语言。如银行香港分行可将满足香港税务要求的所得税金额及满足国内税务要求的所得税金额分别入不同帐套以满足国内和香港当地的监管和税务核算要求。会计期间也可灵活设置, 系统除建立12个月的会计期间外, 还可建立其他会计期间供年底财务,税务和审计调整之用。

通过权限设置和审批工作流,总行或分行可代下属分支机构进行帐务处理, 支持银行集中的会计帐务(如集中的费用报销), 提高效率和准确性, 加强内部控制。

总帐系统除了完成基本的账务核算和财务处理之外，其灵活的体系能够根据细化管理的需要进行设置，为管理会计提供基本的数据进行进一步的帐户/产品获利分析、资产负债管理、风险管理，形成一个完整统一的银行财务管理平台。