金蝶k/3集团财务全接触（二）：集团型企业预算管理解决方案
预算就其实质来看，就是预先确定的行动方案，主要有四个特征：１、它一定是涉及未来的；２、它一定涉及行动；３、存在一个关于个人或团体行动原因的要素；４、它是以价值为主的。
企业集团预算管理方案提供了预算的编制与调整、预算的控制和预算的执行分析等涉及预算管理全过程的功能，支持企业从销售预算→生产预算→采购预算→费用预算→投资预算→筹资预算→预计损益表→预计资产负债表→预计现金流量表的全面预算编制过程，提供在执行数据的分析和预测的基础上的预算的滚动编制，使企业的计划预算能够适应不断变化的内外部环境，支持预算的多方案，以便于企业预测在不同运营情况下企业未来的状况，指导企业运营。预算管理模块支持企业集团预算指标的下发、预算数据的上报审批、以及预算执行数据的上报汇总等功能。
按照集团企业预算管理的对象及目标的不同，提供了针对企业主要业务环节和业务流程的全面预算管理应用方案；针对集团企业按照责任中心进行预算管理的责任预算管理应用方案；针对特定经营或管理项目的项目预算管理应用方案。
>全面预算管理
与非集团企业不同的是，集团企业内部之间由许多具有独立法人资格的企业组成，各独立企业应当独立地编制其全面预算。因此，集团企业全面预算是由各子孙公司的独立的全面预算组成的一个预算系统，母公司的全面预算是所有子孙公司独立的全面预算的整合，但不是简单相加。就集团内企业独立的全面预算内容而言，由于集团企业经营的多样性，方案可以将其分为经营预算、财务预算、资本预算、筹资预算和表外预算五大类。
集团企业全面预算管理方案流程如图：
从上图可以看出，全面预算管理的过程应包括：确定预算方针和预算目标；进行具体预算的编制；预算监控和调整；预算评估及考核。
集团型企业全面预算管理方案系统部署如图：
>责任预算管理模式
责任预算管理是建立在集团企业对各级分支机构按其在企业业务流程中的不同角色和职责划分为不同责任中心的基础上所采用的预算管理模式。这样，整个集团可以看作是由投资中心、利润中心、成本中心、费用中心等这样一些责任中心有机结合而成的。
从预算编制、控制、评估等几个方面考虑，每一个责任中心都是独立的。在系统部署上与全面预算管理方案无大的差异。但在具体预算的编制、审批、调整、评估、考核上基本是独立进行的。
在系统部署上，集团总部应包括管理会计系统、集团控制系统。在分支机构应包括管理会计系统、总账系统、报表系统等。
>项目预算管理模式
针对特定任务、目标或工程时，在对其进行成本控制、进度控制时的一个重要标准就是项目预算。该方案主要流程表现为：由集团制定项目成本核算标准，由项目执行或实施者分解项目任务并编制项目概算，项目概算经审批后投入执行；进行项目成本核算，评估项目概算执行进度；项目决算完工，提交决算报告；集团总部按项目汇总核算资料。其系统部署如图：
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