ERP软件中各种退货问题的差异分析和解决方法

ERP软件中各种退货问题的差异分析和解决方法

一、问题分析

移动加权平均法是各种国外ERP成本核算方法中最常用的一种，我现在以美国Symix公司的ERP软件进行此问题的分析和描述，在此不讨论正常的估价差异的处理以及生产成本差异的处理，只讨论一般的月手工作帐与软件系统即时记帐的差异，这是我在退广ERP软件中所碰到的问题，希望对大家理解这种差异有所帮助。

移动加权平均法使用的基本范围是：“采购接收”和“其它接收”,就是说在“采购接收”和“其它接收”时进行移动加权平均计算，而在“作业发料”、“作业退料”、“订单发料”、“订单退料”、“其它发出”、“数量调整”都是以当前成本发出或退回，不做正向或反向移动加权平均运算。

同一物料，如果“发”和“退”是在一个会计月，一般国内财务是不入帐的，但在SYMIX系统中，只要操作一次“发”和“退”就有可能影响当前库存资金，原因是：任何一批物料入库都要做移动加权平均，而退货出库时，物料的当前成本不一定刚好与接收入库的入库价相等，这是就会有一个金额差，举例如下：

某型号电容：702CA4250V/0.1UF

当前库存：10个当前成本：0.5元；如果采购：15个单价：0.55元

接收后

当前库存：20个当前成本：0.53元，计算公式：（10×0.5＋15×0.55）÷（10＋15）

全部退货后

当前库存：10个当前成本不变：0.53元

结果库存金额变大：10×0.53－10×0.5＝0.3元

上面的这个差异，在SYMIX系统中可以查找和统计，但造成了一个直接后果是，机内数据与财务手工数据不能完全一致，当月收和发的汇总数比财务靠各种票据计算出来的数据有差异。首先预防收发错误是必要的，但收发的反复是不可避免的，如果不适当处理差异，时间过长，差异还是有可能变大的，比如：如果差异总额长期为正向差异，库存资金就会逐渐偏大。另外，部分企业的物料会计也不能接收系统收发反复所产生的库存差异。

SYMIX系统选择移动加权平均法后，各种退料对库存资金的影响如下：

比较财务部门手工帐和SYMIX系统计算的库存金额，存在如下关系：

SYMIX系统月底的库存金额＝

财务手工计算的库存金额－采购退货差异汇总－订单退货差异汇总－作业退料差异汇总

财务手工计算的库存金额＝

上月库存期末金额＋有效采购接收汇总（包括估价接收＋其它接收物料资金汇总－有效生产发料汇总－有效订单发料成本汇总－其它零星发料汇总

财务不入帐的单据包括：

a)当月采购退货冲当月采购接收的单据

b)当月订单退货冲当月订单发货的单据

c)当月作业退料冲当月作业发料的单据

差异总额＝

采购退货差异汇总＋订单退货差异汇总＋作业退料差异汇总

二、解决方法

清楚了问题的根源，就可以考虑能否能对系统做些小小二次开发，因为把软件改成能逆向移动加权平均是不合理的，但仍然可以以某种方式冲回这部分差异，设想的方法是:

差异总额如果在一定范围内，系统可在月底或平时进行差异反向处理或分摊，保证系统库存资金与手工票据资金的完全一致。

下面的两种方法，对系统本身没有任何影响，都是在事后进行处理即可。

方法一：差异即时定向处理

方法描述：刚刚做完接收立刻退货，仅针对产生差异的物料进行反向处理，即把物料成本恢复为接收前的成本。

处理方式：对每个物料

如果库存资金偏高，就降低其当前成本；

如果库存资金偏低，就提高其当前成本；

使用条件：

●刚刚做为接收立刻退货(物料库存资金>差异金额)< BR>
●适合用户数量少的库存管理范围

优点：

●无论差异大小，处理后库存金都不会有影响

操作方法：退货完毕，立刻对此物料做一次清除差异的处理！

方法二：差异平均分摊

方法描述：月底综合处理差异总额，不针对每个物料分别进行处理，计算出整个仓库，在某断时间内的差异总额，按照一定比例分摊。

处理方式：在一定范围内按幅度调整部分物料的当前成本

如果库存资金偏高，就降低某些物料当前成本降低库存；

如果库存资金偏低，就提高某些物料当前成本抬高库存；

使用条件：

l●所有有定价的物料定价没有大的错误

●差异总额不能过大,比如：千分之一之内可调整

●差异总额<系统相对可调整最大金额

系统相对可调整最大金额：

汇总（物料数量×（|物料成本－物料定价））

总差异为负时，要压低库存资金时用

或汇总（物料数量×（物料定价|－物料成本））

总差异为正时，要提高库存资金时用

l承担分摊差异的物料要满足一下条件：

数量大于零、物料定价不为零、物料成本>物料定价< BR>
优点：

●月底综合处理所有差异，不需经常处理

缺点：

●部分物料当前成本可能不准

操作方法：

每月月底运行一次清除差异的处理！

三、结束语

在推广ERP软件过程中，只要退行到库存成本及仓库收发存的时候，财务人员一般都会要求系统结果与其手工核算的各种报表进行核对，但只要有各种退料或退货操作，与其一分不差几乎是不可能的，特别是系统操作人员还不熟练的情况下，频繁的收发就不可避免，对ERP项目的实施进度造成很大阻力和影响，为此，我想出以上折中的不是办法的办法，要是你能修改程序，就试着编编看，能不能解决你的一时之需呢？

以上内容纯属个人观点，如有不当之处，敬请批评指正，同时也系望与其他退广ERP的同僚们交流交流个人经验。