安易Rq/GRP软件架构京城财政改革新模式

安易Rq/GRP软件架构京城财政改革新模式
 
王斐苓

随着金财工程的全面启动，我国财政体制改革又迈向了一个更高的层次。国库集中收付、会计集中核算等成为财政管理制度改革中的新型管理模式，改变了长期以来财政性资金多头收付、管理混乱的局面，形成了有效的监督控制手段，遏制了腐败现象的滋生。而与其相配套的财政管理信息系统的建设，也成为金财工程必不可少的组成部分和强有力支柱，通过先进的信息化手段使政府调控职能得以充分发挥。

2002年5月10日，由燕山工委、燕山办事处成立的北京市房山区燕山会计核算中心正式成立，中心应用北京安易软件公司的安易R9/GRP财政管理软件，成功实现了对所属行政事业单位会计集中核算与国库集中收付的有机统一，成为北京市迄今为止惟一的“双轨并行”的核算中心。中心于6月12日对外办公，经过近半年的运行，顺利完成了核算单位会计业务的移交，实现了会计核算的平稳过渡，保障了各单位的工作需要和正常业务运转，并在规范会计基础工作，加强财政资金管理，提高资金使用效益方面取得了初步成效。

机构设置：一个中心、双项职能

燕山会计核算中心为燕山办事处全额拨款事业单位，人员编制23人。不同于一般会计核算中心的是，该中心承担着会计集中核算和财政资金集中收付制度的执行者的双项职能，全权负责燕山地区行政事业单位会计核算工作及财政性资金的收付与管理，以及资产的监管工作。

中心下设核算一部、核算二部、核算三部、核算四部、资金部、综合部6个部门：各核算部负责各行政事业单位日常会计核算业务(每个核算部负责11-21个单位的会计业务)；资金部负责燕山会计核算中心总账户及各行政事业单位银行账户的资金划拨和管理；综合部设总会计负责总体业务管理，其他人员负责内勤、系统管理等日常工作。

流程重组：一个集中，四个统一

燕山会计核算中心对纳入中心的行政事业单位在“三权”不变，即资金所有权、使用权和财务自主权不变的前提下，实行财务集中管理、统一银行账户、统一会计核算、统一收付资金、统一调配资金的管理形式。

财务集中管理：取消各行政事业单位的会计岗位，集中办理资金收付结算业务、会计档案管理、会计核算业务。各所属单位只设立专职报账员，负责与核算中心的业务往来并负责对本单位固定资产、存货、经济合同、备用金的管理；负责对本单位的经济状况进行规划、组织、控制、评价、分析及预算编制，为领导决策提供依据。
 
统一银行账户：各单位各自原有的银行账户予以注销，在核算中心指定银行开办两个账户——一个基本账户，一个专用账户。各单位经确认的基本账户资金由核算中心统一划至核算中心总账户，实行分户核算。

统一会计核算：设立核算中心，核算中心在统一帐户的原则下，实行资金集中收付、会计分别核算，全权负责行政事业单位各项经济事项的结算收付工作。纳入中心集中核算的单位包括燕山办事处所属行政事业单位共58个。各行政事业单位实行会计集中核算后，单位财务管理与会计核算业务分离，会计核算职能由核算中心统一行使。

统一收付资金：各行政事业单位资金的收付业务都纳入核算中心的管理范畴，纳入集中核算的资金范围包括：各行政事业单位的预算资金、政府性投资的基本建设资金、城市维护专项资金、政府采购专项资金、预算外资金、其他资金等。

统一调配资金的管理形式：核算中心通过网上银行划拨方式，负责集中调度资金，办理中心总账户与单位分账户资金的上划与下划业务。中心根据资金划拨生成的银行收付款凭证记账。

燕山会计核算中心采用安易R9/GRP财政管理软件构建信息化系统，应用系统包括：账务处理系统、资金管理系统、前台报账系统、报表分析系统、触摸屏查询系统、工资统发系统和领导查询系统。通过安易R9/GRP，中心实现了集中核算、统一管理；资金统筹、调配控制；远程结算、报账、查询处理；与银行系统安全紧密挂接和网上银行资金划拨。

会计核算中心依据“分组式，设结算柜组”的应用模式建设，报账员直接到核算组报账，资金部资金会计负责各报账单位的开户和资金结算管理工作，核算中心在工商银行专设总账户，在核算中心内部为每个报账单位开设内部账户。各单位的正常经费支出由单位批准后到核算中心报账，零星支出由核算中心核定备用金周转使用。

管理目标：两直达、三分离、五统一、五集中

燕山会计核算中心成立后，实行行政事业单位资金集中收付，使财政资金管理及财务管理方面实现了“两直达、三分离、五统一、五集中”的财政财务管理目标。
两直达：行政事业单位各项收入直达核算中心；行政事业单位各项支出直达基层。

三分离：在资金的使用上，使用者与拨付者、核算者三方相互分离。

五统一：统一了资金结算、分户的会计核算、预算内外资金的安排、工资发放、财务核算方法。

五集中：集中了账户管理、会计管理、资金调度、资金收付、会计档案。

资金审批权限则依据“两不、一支笔”的原则，进行规范。“两不”即按照“不改变预算级次、不改变用款权限”的原则审批资金，而对纳入部门预算的资金实行财务支出业务单位负责人“一支笔”审批制度或授权审批制度等方式。

应用成效：创建财政理财新模式

通过应用安易R9/GRP财政管理软件，燕山会计核算中心建立了全新的会计核算和国库集中收付运行体系，将科学的规范制度，通过先进的信息技术加以固化，建立了新型的理财模型，取得了显著成效。

1.管钱用钱分离，强化全程监督

会计集中核算与国库集中收付的有效结合，使管钱的部门与用钱的单位相互独立，财政部门对预算支出的监管关口靠前了，每一笔资金进出都须经过核算中心严格监控。集中核算制的实施，使核算办法由过去的单位核算变成了集中统一核算，监督方式也由事后监督变成了事前、事中监督。

2.规范预算执行，堵住资金漏洞

核算中心建立了预算执行的监督管理机制，安易R9/GRP则根据“金财工程”的总体要求，实现对预算编制、预算执行、财政监督的信息化管理，严格了预算执行，细化了预算编制。所有资金都处于软件系统的控制范围内，系统全方位、全过程掌握和监督各单位每笔资金的流向、流速和流量，杜绝了各单位在资金收付过程中克扣、截留、挪用、坐支等现象的发生。

3.减少中间环节，加快资金周转

通过国库集中支付改变了以前资金层层划拨、分散支付的局面，减少了拨款的中间环节，加快资金周转，保证专款专用，大大提高了财政资金运转的效率。

4.提高工作效率，强化监控手段

安易R9/GRP以网络化、信息化手段确保了会计信息的真实、准确、完整，在精简了会计人员的同时，工作效率却大大提高，减低了行政成本。

安易R9/GRP基于大型数据库，采用三层C/S结构，全面支持Internet，实现远程查询和监控，各行政单位可迅速查询到本单位的预算数据和预算执行信息，核算中心也可以随时掌握各单位的预算执行情况，从而以信息化手段，提高了资金运转的透明度，强化了对财政资金的有效监控。

燕山会计核算中心会计集中核算与国库集中收付的成功结合，开北京市公共财政新模式的先河，无疑为北京及全国各地财政改革提供了有益的借鉴。对燕山会计核算中心构建起到核心作用的安易R9/GRP财政管理软件，也必将伴随金财工程的深入推进，帮助更多的财政部门奠定坚实的信息化基础。

本文原载于通信信息报