酒泉钢铁集团实施集中财务管理

截止2001年11月底，酒泉钢铁（集团）公司新的财务系统正式运行近半年，已在酒钢集团公司运行5年的会计电算化软件彻底下课了。基于用友NC的财务管理软件系统覆盖了总公司及其所属40余家分公司，共设41个帐套，不仅实现了集团内部的数据共享，实现财务数据集中式管理，同时集中财务系统提升了整个集团的财务管理水平和决策效率，实现了从财务会计到管理会计的转变。

财务管理统一规划

2000年11月中旬，酒钢集团公司的财务系统项目开始实施，实施范围涉及酒钢集团公司总部及其各地的分厂及分公司，共计41个帐套，8个模块。经过四个阶段非常紧凑的工程进度，2001年1月底，酒钢集团公司各核算单位基本模块验收结束，财务系统正式启用。2001年5月底，酒钢集团公司完成了其余模块的实施。

酒钢集团公司一直十分重视管理信息化建设，成立之初就已经开始财务电算化的应用和推广，在采用用友NC管理软件之前，酒钢集团公司原有的财务软件已经运行了5年，基本解决了公司初期会计核算的需求。但是，随着公司规模的不断扩大和业务的不断拓展，信息量大大增加，但信息的获取时间却拉长了，信息的准确性也打了折扣。旧的财务软件在总、分公司之间的管理中存在着断层，总公司不能随时了解分公司的财务经营情况，无法深入进行财务工作的垂直化管理。因此，酒钢集团公司决定选择新的财务软件，在集团内部建立财务集中管理的信息系统。

酒钢集团管理信息系统将成为酒钢集团信息系统的一部分，集团以统一规划、统一设计的方式，以符合公司的整体布署，保持规划设计的前瞻性，避免重复投资和浪费。按照酒钢集团的规划，管理信息系统必须着眼于长远，因此系统所使用的各种信息标准要向保险行业国际标准、国家标准和部颁标准靠拢，技术上也要做到高起点，保证长远发展的需要。

酒钢集团公司财务信息化的近期要求是满足工业企业会计的核算需求，减轻财务人员日常工作负担，提高工作效率和会计核算质量。另外，集团财务信息网络的建成也将实现集团内部的数据共享，实现财务数据集中式管理，做到上级机构对下级机构的财务数据的即时查询、及时审计，严格集团内部监管制度，强化财务集中式管理模式。

信息网络三层架构

市场经济体制的完善和工业、商业行业的改革使钢铁行业处在不断的发展变化之中，因此企业的管理信息系统必须预留一定的扩充空间，以适应系统的扩充和升级，避免软件的结构性变动。同时，网络规划和硬件选型也要适应今后发展，采用较为经济的网络升级扩充方案。为了更好地发挥新财务管理信息系统的管理功能，并更加充分地利用公司原有网络环境，降低成本，酒钢集团公司采用如下网络环境解决方案：应用系统采用三层架构，将应用服务器与数据库服务器分离，其间通过高速以太网连接。主干为100M快速以太网，为大量数据传递、数据查询提供足够带宽。总公司内部以及支柱公司利用公司本地局域网，远离总部的各分厂、公司采用宽带猫和集团内部电话网，提供高性能、高保密性、廉价的通信环境。应用系统采用面向对象的大型关系数据库（ORACLE 8i 企业版），在客户端只需安装微软的网页浏览器IE软件。

总公司设置二台中心服务器，作为总部的数据服务器、应用服务器和Web服务器。一台HP LH6000服务器作为数据服务器，采用高可靠性集群并配置磁盘阵列，采用磁带机备份，充分保证数据的安全性及系统的稳定性。另一台HP LH6000服务器作为应用服务器和Web服务器，系统采用双机热备方式，保证在系统崩溃时能够快速恢复。

财务系统提供了理想的安全性保障功能。JAVA语言在安全性方面做了严格的限制，保证了浏览器（Browser）操作的安全。大型关系型数据库均有着良好的安全性，并可与操作系统相结合。应用软件提供了多层次的安全控制功能，包括用户权限管理（模块权限、功能权限、科目权限），操作日志监控， 数据的联机备份与恢复等，保证系统的安全，数据的安全、正确。用户还可通过自设防火墙保证WEB服务器的安全。

应用软件的集中化设计

酒钢集团集中管理财务网络覆盖了总公司及其所属40余家分公司，共设41个帐套。应用模块包括总帐核算、项目管理、现金银行、应收管理、应付管理、固定资产、财务预算、报表系统等8个模块。财务系统具备良好的开放性，同业务系统有灵活的数据接口，可以将原有的历史数据转入财务系统。
酒钢集团公司以用友NC管理软件为平台，系统将公司总部、宏兴股份、一矿、二矿、备件公司、销售处、汽运公司、自动化公司、电视台和酒钢医院等分公司全部纳入财务集中管理网络，其中宏兴股份公司在所有分公司中业务类型最复杂，业务量最大。

· 集中设置单位帐套是财务集中管理的第一步 酒钢集团公司下属的所有分公司的帐套由总公司按照统一的分类方式集中设置，酒钢集团按照各分厂为单位进行核算及考核，因此在基础设置中，酒钢集团公司采用为每个分公司分别建立帐套的方方式，方便总公司对集团所有经营机构及保险产品进行横向和纵向的查询、统计和分析。

· 统一基础设置是实现财务集中管理的必要条件 统一基础设置是指酒钢集团所有公司的基础科目、会计期间、币种等项目由总公司制定统一的编码、名称、科目等标准，并集中进行设置。这就避免了在分散帐务信息系统下，由于信息传递速度低、不准确而导致的集团公司上下科目设置不一致，集团财务管理和各分公司之间业务的对比分析和管理困难等问题，保证财务信息的可比性。这样就解决了总部对下属单位的财务核算、预算、资金的实时监控和对比分析等问题，以便整合集团内外部资源，发挥总部的计划与控制作用。会计期间和币种的统一设置，同样保证了集团分公司业务、财务处理的同步性和总公司监控、管理的科学性和有效性。

· 完善的报表实现方案是集中财务管理的表现形式 酒钢集团公司采用用友NC管理软件的UFO报表系统，实现集团报表的方便取数、实时反馈和顺利传送。酒钢集团公司财务报表的汇总编写采用菜单式汇总界面，提供了标准的单据接口，实现了酒钢财务系统与销售等业务系统的数据传递。
经过研讨，酒钢集团公司决定在实施过程中完成各项报表的初始定义及公式定义工作，报表的编制和上报不再是一件叫会计人员头痛的事。财务报表包括了资产负债表、现金流量表、各产品收入、成本明细表，各核算单位在每月规定的期限之前，在报送书面报表的同时，用FTP上载报表至集团服务器。总公司报表汇总人员定期从服务器上接收分公司上报的报表，统一保存在指定的目录，并进行必要的审核。

· 合理使用项目核算强化横向比较和项目监控 酒钢集团公司各业务部门是重要的成本费用中心，销售处是公司重要的利润中心，其他如现金流量、费用归口、长期待摊、在建工程、业务类别等也是公司重要的成本或利润中心。由于酒钢集团公司业务发生非常频繁，因此对这些项目核算和统计的工作量也很大。
过去采用传统的科目核算方法会导致会计科目数量成倍增加，造成科目体系庞大、错帐率高、难以进行纵向横向分析比较、统计核算汇总不便等许多弊端。有鉴于此，宏兴公司采用项目核算方法强化横向比较和项目监控，项目核算方法包括了"部门"项目核算、"现金流量"项目核算、"归口费用"项目核算等。

· 财务预算方案设计 财务预算系统用于集团企业生产、投资、经费等各项计划及预算的上报、下发、传送和管理，并考察各项财务预算的具体执行情况对比分析。酒钢集团公司的财务预算模块在其它核心模块初始化完成后再启用，财务预算采用单帐套内预算控制，对有关科目进行预算控制和计划执行情况分析。预算系统的功能包括了部门费用预算、归口费用预算以及年度内预算调整。

酒钢财务管理特点

企业财务管理信息化不同于企业会计电算化，它不仅仅是将日常的财务及企业会计信息搬上计算机，而是通过信息技术的运用帮助企业完成日常财务核算及管理工作，更重要的是将集团企业的广义财务管理融入总公司管理范围之内，更有效地运营企业所有资金，实现企业效益的最大化 。

集中式财务管理 酒钢集团公司的财务系统提供对整个集团的全面财务管理，支持不同类型分子公司独立核算及并帐处理。集团和全体成员企业的财务数据集中存放在总部服务器上，由总部统一制定财务核算和管理制度、统一制定会计科目体系、编码原则、核算币种、会计期间等基础设置和报表格式，成员企业建帐时可以自动继承总部制定的基础设置信息，并可根据自身的特点个性化的修改明细科目，解决了总部对下属单位的财务核算、预算、资金的实时监控和集中管理。

酒钢集团公司实现了财务管理的三个层次要求：财务核算、管理会计、决策支持。总帐系统是财务核算的核心模块，企业所有的核算最终在总帐中得以体现；项目管理是体现管理会计思想的核心模块，它以成本中心、利润中心为出发点归集费用，向用户提供科目、项目二维组合分析，提供项目收支分析报表；财务分析系统帮助领导及时了解集团全体成员企业经营管理现状，提供明晰的指标和量化的精确分析。

严密的安全控制 在广域网上运行财务管理系统，安全性特别重要，酒钢集团公司的财务信息管理系统采取多方面安全控制方法。一是将财务应用的核心，即应用服务器和数据库服务器与Web服务器在物理上分离，同时在Web服务器上安装防火墙软件，就可保证财务系统不受非法攻击；二是JAVA语言在安全方面做了严格的限制，保证浏览器操作的安全；三是大型数据库提供完善的安全机制；四是软件自身提供用户身份认证、分组权限控制、功能权限控制、数据权限控制、操作日志监控等五级权限控制和安全防护。

优化领导决策机制 酒钢集团公司的财务管理信息系统利用大型数据库提供的联机分析处理（OLAP，OnLine Analytical Processing）服务进行数据建模和处理决策支持，帮助企业实现了财务业务数据的跨年度对比分析、跨单位并帐处理，充分利用历史数据为企业领导提供决策支持信息。软件还实现了对财务管理的事前计划、事中控制和事后分析，完整地实现了在任意时间点上的财务监控机制，将企业财务管理提高到一个新的水平。

B/S模式 酒钢集团财务管理信息系统选用的是用友NC管理软件。应用软件采用B/S计算模式，因此软件的部署、升级、维护和数据备份只需要在服务器上完成，客户端无需作应用软件的安装和调试，100%实现了客户端的"零维护"，极大地降低了系统总体维护成本。此外，B/S运行模式对客户端要求很低，能很好地支持终端/服务器运行模式。

财务软件采用N层计算结构，从逻辑角度看，系统分成客户端、Web服务器、应用服务器、数据库服务器四层；从物理角度看，应用服务器可以视用户并发数从1到N台进行扩充，以保证客户端用户的响应要求。由于软件采用Java开发工具，酒钢集团公司的财务管理能够突破空间限制，实现在分布异构环境下实现信息和资源的共享，将物理距离变成了鼠标距离。远程财务在线处理、远程报表传送、远程报帐、远程审计及远程财务监控将企业的管理能力延伸到全球的任何一个结点，真正实现了远程网络化财务管理。

企业背景

酒泉钢铁（集团）有限责任公司（简称酒钢）位于万里长城最西端，古丝绸之路中段的甘肃省嘉峪关市，始建于1958年，是全520户国有重点企业，资产总额99.91亿元，职工3.2万人。近年来，酒钢经过兼并河西堡铁厂、兰州钢厂、兰州环保设备厂、西安钢厂和对兰州长虹焊接材料公司实施控股，组建了大型企业集团，初步建立了母子公司体制，拥有跨地区、跨行业、跨所有制的分、子公司共40余家。酒钢集团公司通过对公司炼铁、炼钢、高速线材的最优资产进行重组，组建了宏兴钢铁股份有限公司，并于2000年底成功上市。