智能财务管理 助力企业决策

随着外部监管法规的日趋严格和公司治理机制进一步完善的需要，以及在正常运营中所面临的激烈的商业竞争，许多企业已经将“持续提升股东价值”作为企业长期发展的基本理念和最终战略目标，这些都为企业的传统财务管理理念和体系带来了新的挑战、提出了新的要求。

SAS公司所提供的财务管理解决方案是商业智能在财务管理上的综合体现，它从企业管理层的角度出发，集成了国际先进的财务管理理念和完善的财务管理体系，通过对财务数据多维度的深入分析、提高财务数据合并的及时性、准确性和完整性以及灵活的报表生成等手段，为企业提供更及时、准确和全面的财务管理信息，从而为企业管理层提供更强大的决策支持能力，帮助管理层更加有效地对各项财务信息进行监控和管理，从而做到全面分析、预测和应对挑战。

财务管理面临新挑战

外部监管力度日渐加强，管理层需要严格保证企业财务数据的及时性、准确性和完整性

在安然财务丑闻被曝光之后，如何更进一步保证企业财务报告的及时性、准确性和完整性的问题，引起了相关监管机构极大的重视，也相应出台了许多严格的监管制度，如美国制定的Sarbanes-Oxley法案（萨班斯法案），就要求在美国上市的15000家上市公司（包括在美国上市的外国公司）的高级管理层要为公司的财务报表的真实性和完整性承担个人责任。在我国，相关的监管机构也加强了对企业财务报告的监管力度，如财政部已经按国际会计准则的内容重新制订并颁布一系列新的会计准则，以提高财务报告的及时性、准确性和全面性；证监会本着保护企业中小股东利益、严格市场监管的目的，也不断的对《公开发行证券的公司信息披露编报规则》等规章制度进行修订。外部监管力度的加强使得国内企业的管理层在提高公司财务数据的及时性、准确性和完整性等方面所面临的压力也随之增强。

内部财务管理能力需要适应企业发展的要求，并提供及时和准确的财务数据以及详实的分析结果以支持管理层的经营决策

随着国内经济的持续发展和对外开放程度的日趋深入，国内经济与国际经济日益相关和联动，企业所面临的商业环境也越来越复杂和难以预测，这需要企业能够及时和准确的获得其整体财务核算数据和预算执行情况分析，并在历史数据的基础上对企业未来的发展趋势进行合理的预测和财务模拟，从而保证企业管理层在复杂的商业环境中仍保持及时和准确的决策能力，实现企业资源的最优配置和企业价值的长期稳定增长。

国内企业在发展到一定规模后，其财务管理体系在计划预算管理、财务合并和报表编制等方面普遍存在许多问题，使其财务管理体系逐渐不能适应企业进一步发展的要求，严重削弱其对企业管理层的决策支持能力。

一、在计划预算方面

1、编制时间过长、模板过于简单、流程不统一，数据的准确性和及时性难以保证，对滚动预算的编制力不从心

许多企业仍以Excel作为其预算编制的工具，预算模板过于简单，不能充分反映业务计划的详细情况。由于预算编制的绝大部分工作都是由各级公司的财务人员手工完成，各层机构的数据需要层层汇总之后才能形成最终的预算汇总；由于预算编制工作流程往往不统一或难以进行统一管理，使预算编制的时间较长（往往需要3个月或以上的时间），汇总预算数据的及时性和准确性难以保证。此外，为了适应复杂的商业环境，企业往往需要编制滚动预算来进一步调整和提高其业务计划和预算的准确性，但较长的预算编制时间和复杂的流程使企业对滚动预算的编制力不从心。

2、预算系统与其他相关系统缺乏整合和集成，预算管理只能实现对经营费用的管理，难以实现对预算执行的实时监控

企业内部存在其他如ERP等管理系统和业务系统，由于多数企业所采用的预算系统与其他务系统完全不集成或集成度较差，使其预算管理只能集中在对经营费用的管理，不能进行全面预算管理（如收入预算管理、资本预算管理等），不能对预算执行实现的事前、事中和事后的控制，使预算的实际执行容易偏离业务计划的要求。

3、预算执行的分析能力弱，难以进行历史数据分析、多维度分析和情景模拟

预算的执行反映了业务计划和战略目标的实现情况，也是管理层的关注重点。企业的预算系统往往只能对当期和前期实际数据以及预算数据进行简单的趋势分析，并没有充分关注历史数据和当期数据间的内在联系并追溯其主要变动原因；只能对法人机构进行分析，而不能对事业部、责任中心、产品组等进行多维分析；此外，对未来预算的执行和调整只能依靠历史数据进行简单预测，缺乏情景模拟（what-if）能力，企业容易进入简单机械地执行原定预算的误区，忽视内外部环境的改变，使企业管理层错失及时和准确调整经营决策的机会。

二、在合并和报表编制方面

出于分散风险和业务多元化的考虑，许多企业往往以集团公司的面孔出现，其组织架构非常复杂，集团内部的子公司和孙公司众多，且控股比例不尽相同，内部关联交易复杂，因而在财务报表合并和编制财务报表时就会遇到许多问题：

(1) 在合并方面：合并时间过长，不能保证合并结果的准确性和完整性，不支持多维度的管理合并和对收入和费用的多维度分摊

由于集团公司内各层级公司往往不是采用同一个财务系统，且各系统相互之间的集成性差，导致上下级公司间财务数据的整合和转换工作复杂，合并报表编制的时间长，影响合并报表编制的及时性；对上级公司来讲，由于其下级公司财务数据的透明性较差和所使用财务系统功能的局限性，使最终的财务合并只能在下级公司的报表层面进行，使关联交易的数据不能在合并中得到完全反映和充分抵销，从而严重合并报表数据的准确性和完整性。

此外，除按照国家法规的要求进行企业法定的财务报表合并之外（即以法人机构为主体的财务报表合并），企业还需要按照其经营的特点和管理层关注的重点在其内部进行多维度的管理合并，如以事业部、产品组、利润中心或成本中心等非法人单位为主体进行合并，并实现收入和费用金额从核算口径按一定规则向其他维度口径进行分摊。对会计科目表来讲，要实现管理合并，其架构除能反映核算信息外，还应反映多维的管理信息（如地域、事业部、产品组、责任中心和内部往来等）。但由于一般的财务软件只能支持法定财务报表合并且其会计科目表一般只能反映核算信息和地域信息，不能对企业内部管理急需的管理合并提供支持。

2、在报表编制方面：只能编制有限的报表，报表中不能插入图形，不能实现报表数据追溯功能

一般的财务软件只能编制法定财务报表（即资产负债表、利润表和现金流量表）以及极为有限的管理报表（如费用分析表），不能提供对收入分析、成本分析和管理合并等报表，且在所提供的报表中不能加入分析图形，报表分析的内容不够直观，管理层在阅读时难以抓住分析的重点。此外，一般的财务软件没有报表数据追溯功能，使管理层在审阅报表时难以理解报表项目的组成和变动情况。

SAS财务管理解决方案帮助企业提升决策支持能力，从容应对挑战

面对企业所面临的外部和内部的挑战，针对传统的财务管理理念和体系，作为业界公认的新一代商务智能软件和服务领域领先厂商的SAS公司，推出了SAS财务管理解决方案。

SAS财务管理解决方案全面集成了国际先进的财务管理理念和完善的财务管理体系，将管理、业务、财务以及IT技术等进行了最优的有机结合。针对企业财务管理方面所面临的挑战，SAS财务管理解决方案主要包括“计划预算”(Planning & Budgeting)和“合并与报表编制”(Consolidation & Reporting)两大部分，这两部分的解决方案既能相互独立地在企业单独应用也能同时应用，从而全面加强企业的预算管理、预测分析、多维合并和灵活的报表编制能力，最大程度地支持企业管理层做出及时和准确的经营决策，实现业务计划和战略目标。

一、SAS的“计划预算”解决方案

SAS的“计划预算”解决方案具有十分卓越的优点，为管理层及时和准确的做出经营决策提供有力的支持。

(1) 为企业各级预算编制单位提供统一的、端到端的预算管理平台和预算编制和管理流程，极大缩短预算编制时间、全面提升预算管理能力

SAS的“计划预算”解决方案为企业各级机构建立了统一的预算编制和执行监控平台：一方面，预算编制的自动化程度大幅提高，各级机构预算编制中的预算数据上传、下发、汇总以及修改都在同一个平台完成，完全实现预算编制中自上而下和自下而上的统一工作流程，在大量减轻财务人员的预算编制压力、增强数据和预算模板准确性的同时，极大地缩短了预算编制时间，并能根据业务计划的变化，轻易实现对预算基础和预算版本的修改和控制；另一方面，为预算的执行情况提供了强大的实时监控能力，真正实现管理层对预算执行的事前、事中和事后的实时监控，提供超预算或非指定项目预算的预警功能，并完全支持滚动预算的编制。

(2) 与业界通用的管理系统和业务系统的高度集成

SAS的“计划预算”解决方案中有成熟的数据集成和转换接口包，其中涵盖了业界通用的绝大部分管理系统和业务系统，如SAP和Oracle等，使实施“计划预算”解决方案时与其他系统间实现无缝对接或将接口的开发工作量减至最低程度，做到快速实施和速赢（Quick Win），并充分实现包括业务层面的全面预算管理，而不仅仅只局限于费用预算管理。

(3) 强大的预算分析和模拟功能，充分实现历史数据分析、多维度分析和情景模拟

SAS的“计划预算”解决方案还提供了强大的预算分析和模拟功能，一方面能够轻松实现在预算和实际数据比较中，对差异较大项目进行更明细项目的查询和追溯，从而找出影响预算执行的真正原因；另一方面，基于历史和前期数据以及对未来的情景假设，可以非常容易地利用系统提供的模拟功能，实现对未来的业务计划和预算执行情况的模拟分析，从而深入模拟在市场保持不变或发生变化的情况下，继续执行原定预算或改变预算所需要的资源配置情况，为管理层及时和准确地做出经营决策提供有力的支持。

二、SAS的“合并与报表编制” 解决方案

SAS的“合并与报表编制”解决方案的优点非常突出，主要体现在：在独立核算主体间建立统一的合并平台，缩短合并所需的时间，实现多维度的管理合并和对收入和费用的多维分摊；提供多种业务分析和财务分析报表模板，并能在报表中灵活插入各种图形，满足企业财务核算和管理分析的报表需求。

1、建立统一的合并平台，缩短合并时间

SAS的“合并与报表编制”解决方案在企业的各级独立核算主体间建立了统一的合并平台，优化和统一了各层级的合并流程，实现了对明细会计科目的合并和查询，极大增强了下级企业对上级企业财务数据的透明性，使上级企业在合并中能够快速核对下级企业的关联交易发生和抵销情况，从而保证合并结果的准确性和完整性。

此外，与SAS的“计划预算”解决方案相同，SAS的“合并与报表编制”解决方案中也包括有成熟的数据集成和转换接口包，实现与通用会计软件和ERP财务模块的无缝对接，因而即使是在使用不同财务软件或ERP产品的集团企业中，也能实现快速合并。

2、支持多维的管理合并，建立灵活的会计科目体系，实现收入和费用的分摊

SAS的“合并与报表编制”解决方案在设计的时候已经完全考虑到了企业所面对的管理合并的要求，并将其在商务智能方面卓越数据挖掘功能充分应用在“合并与报表编制”解决方案中，从而轻松实现对地理区域、事业部、产品组和责任中心等管理维度的合并。与管理合并相适应，解决方案也提供了灵活的会计科目体系，使会计科目除反映核算和地域信息外，还能全面反映管理所需要的多维管理信息。

另外，SAS“合并与报表编制”解决方案除能实现法定合并和管理合并外，还能将按会计核算口径归集的收入和费用金额按简单或复杂的方法实现按管理口径的分摊，从而为多维的收入分析或成本分析提供详实的基础数据。

3、提供多种业务分析和财务分析报表模板，并能在报表中灵活插入各种图表，满足企业财务核算和管理分析的报表需求

SAS的“合并与报表编制”解决方案在提供多种业务分析和财务分析报表模板的基础上，还能由用户灵活地创建客户化的报表，充分满足用户的报表需求。在报表编制的过程中，用户还能在报表中随意插入各种分析图表，使各种需要注意的分析结果在报表中以图表的方式进行重点呈现，实现报表分析的层次感和直观性。

此外，SAS的“合并与报表编制”解决方案还提供强大的报表数据追溯功能，对所有的报表项目可以通过数据追溯的功能，实现对报表项目的层层分析以及与历史和预算数据的对比分析，真实反映报表项目的主要组成和变化原因。

三、SAS财务管理解决方案的成功案例

据不完全统计，截止至2005年初，在世界范围内已经有超过130家的大型企业和跨国公司采用了SAS的财务管理解决方案，解决方案中对通用管理系统和业务系统优秀的集成表现、先进的财务管理流程和统一的业务和技术平台、强大的财务和业务分析功能以及灵活的合并和追溯能力获得了用户一致的好评。

采用SAS财务管理解决方案的企业分布的行业有制造、银行、保险、公用事业、航空、运输、高科技、能源和教育等行业，几乎所有的行业都适用SAS财务管理解决方案，在中国国内较有影响的客户有中国工商银行等。

SAS财务管理解决方案的国内需求前景看好

由于管理水平相对更高和监管制度更为严格，许多国外企业都采用了智能化的财务管理手段来应对高标准的要求。随着中国企业的逐渐成长，企业财务管理的智能化也引起了更多的企业的关注。一方面随着企业规模的不断增大，许多企业希望通过先进的管理工具来提高自己的财务管理水平。另一方面，随着全球一体化的趋势加快，一些意图或已经进军国际市场的企业对智能财务管理的需求也越来越大。由于国内外财务制度和会计制度不同，许多企业需要通过更为智能化的财务管理工具，以全面支持其预算管理和保证整体财务数据的准确性和完整性，并能够按需要生成各种财务和管理报表，以适应外部的监管要求和提高对内部管理层的决策支持能力。

据了解，目前国内许多企业都已经开始或计划开始着手对企业财务智能的应用。尤其以大型企业集团、跨国公司以及管理水平较高的企业为甚。随着时间推移，监管机构对企业财务信息披露的准确性和时效性要求会越来越严格，而且将要求企业更多地采用自动化手段来提供财务报表，以减小人工修改的可能性。从另一个角度来说，许多国内企业已经完成资本积累的过程，正向着成为国际化一流企业而努力，在企业快速发展过程中，需要及时地进行业务整合和战略调整，也就需要财务部门提供更多的决策支持。所面临问题的复杂程度不断提高，更多的企业管理者会急迫的追寻单一的智能化企业财务管理整体解决方案。

目前业内有许多财务管理解决方案，虽然单从宣传资料上来看功能上可能大同小异，但SAS财务管理解决方案能够真正从企业管理层的角度出发，在其解决方案中集成了国际先进的财务管理理念和完善的财务管理体系，通过对财务数据多维度的深入分析、提高财务数据合并的及时性、准确性和完整性以及灵活的报表生成等手段，为企业提供更及时、准确和全面的财务管理信息，从而为企业管理层提供更强大的决策支持能力，帮助管理层更加有效地对各项财务信息进行监控和管理，做到全面分析、预测和应对挑战。

相对于其他解决方案而言，SAS财务管理解决方案具备单一的数据架构，后台具有可扩展性，其中重要性在于用整体架构角度来规划解决方案。SAS的财务解决方案不局限于局部功能的强大，而是强调解决方案的整体优越性。可以预见，SAS财务管理解决方案未来会在国内更多的企业中得到应用。